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¿Qué son los impuestos especiales y qué productos gravan?
Los impuestos especiales son tributos indirectos que se aplican en España durante la fabricación, importación o venta de ciertos productos. Entre los más relevantes están:
- Alcohol y bebidas alcohólicas: cerveza, vino, destilados y productos intermedios.
- Hidrocarburos: gasolinas, gasóleos, gas natural y biocarburantes.
- Labores del tabaco: cigarrillos, cigarros y tabaco picado para liar.
Además, existen impuestos especiales sobre electricidad, carbón y determinados medios de transporte, con impacto en sectores específicos y medioambientales.
Estos impuestos buscan desincentivar el consumo de ciertos productos por razones de salud pública y medioambientales, además de recaudar fondos para el Estado.
Ámbito de aplicación en España
En la península e Islas Baleares, los impuestos especiales se aplican con normalidad. En Canarias, Ceuta y Melilla, las normativas varían:
- En Canarias, se gravan solo cerveza y bebidas alcohólicas derivadas.
- En Ceuta y Melilla, se limitan a hidrocarburos y labores del tabaco.
Impacto de los impuestos especiales en el consumo y la economía
Los impuestos especiales afectan directamente el precio final de productos como el tabaco, el alcohol y los hidrocarburos, influyendo en las decisiones de compra de los consumidores. Los ingresos recaudados se destinan a programas públicos e infraestructuras.
Existen exenciones y devoluciones en casos como usos diplomáticos, fuerzas armadas internacionales, exportaciones o destrucción controlada de productos.
Tipos impositivos vigentes para productos gravados
| Categoría | Producto | Tipo Impositivo |
|---|---|---|
| Alcohol y bebidas alcohólicas | Cerveza | Según graduación alcohólica o grado plato |
| Vino y bebidas fermentadas | Exento en península y Baleares | |
| Productos intermedios | 38,48€ o 64,13€ por hectolitro grado alcohólico | |
| Alcohol y bebidas derivadas | 958,94€/hl de alcohol puro | |
| Hidrocarburos | Gasolina 95 | 472,69€/1000 litros |
| Gasolina 98 | 503,98€/1000 litros | |
| Gasóleos | 379€/1000 litros | |
| Gas natural | 0,00234€/kWh | |
| Biocarburantes | Según equivalencia con hidrocarburos fósiles | |
| Labores del tabaco | Cigarrillos | 51% sobre precio venta + 24,7€/1000 cigarrillos |
| Cigarros (puros) | 15,8% sobre precio venta + 41,5€/1000 cigarros | |
| Picadura para liar | 41,5% sobre precio venta + 23,5€/kg |
Evolución histórica de los impuestos especiales
Desde sus orígenes, estos impuestos han sido una herramienta clave para los gobiernos. Inicialmente gravaban productos de lujo como el tabaco y el alcohol, ampliándose con el tiempo a hidrocarburos y electricidad.
En España, el monopolio fiscal del tabaco fue uno de los primeros impuestos especiales, estableciéndose en el siglo XVII y evolucionando hasta su regulación actual bajo la Ley 38/1992.
Conclusión
Los impuestos especiales reflejan las prioridades económicas y sociales de una sociedad, gestionando el consumo de productos como el tabaco y el alcohol y aportando recursos al Estado. Conocer su historia y funcionamiento ayuda a entender su impacto en nuestra vida diaria y en el mercado.
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